Voordelen van alle aard: auto

Wie privé rijdt met een auto van de werkgever (voor werknemers) en/of van zijn vennootschap (voor zaakvoerders/bestuurders) wordt belast op een zgn. voordeel gratis auto (VAA auto).

Berekening van het voordeel
Het voordeel is gelijk aan 6/7 van de cataloguswaarde van de auto x een CO2-percentage x een leeftijdspercentage, met een minimum van € 1.600 (aj. 2025) of € 1.650 (aj. 2026).
De cataloguswaarde van een auto is:
  • voor een nieuw gekochte auto: de catalogusprijs van het voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, inclusief opties en werkelijk betaalde belasting over de toegevoegde waarde, zonder rekening te houden met enige korting, vermindering, rabat of ristorno;
  • voor een tweedehands gekochte auto: de catalogusprijs van het voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, inclusief opties en werkelijk betaalde belasting over de toegevoegde waarde, zonder rekening te houden met enige korting, vermindering, rabat of ristorno.
Dezelfde definitie geldt dus voor ALLE auto’s, zowel de nieuwe als de tweedehandsauto’s!
De cataloguswaarde wordt verminderd met 6% per jaar dat verstreken is vanaf de datum van de eerste inschrijving van het voertuig bij de DIV (Dienst voor de Inschrijving van de Voertuigen), met een maximale vermindering van 30% (de maximale vermindering wordt dus bereikt wanneer de auto vijf jaar ingeschreven is).
Het CO2-basispercentage bedraagt 5,5% en komt overeen met een CO2-uitstoot van (KB 20.12.2020, BS 24.12.2020):
Diesel
Benzine
aanslagjaar
g/km
aanslagjaar
g/km
2018
87
2018
105
2019
86
2019
105
2020
88
2020
107
2021 91 2021 111
2022 84 2022 102
2023 75 2023

91
2024 67 2024

82
2025 65 2025

78
2026 59 2026

71
Dit basispercentage wordt verhoogd/verlaagd met 0,1% per gram CO2 meer/minder dan de bovenstaande referentie-CO2-uitstoot, zonder dat dit percentage ooit hoger kan zijn dan 18% of lager dan 4%.
Let op! Enkel de CO2-uitstoot op het inschrijvingsbewijs telt. Staat op het inschrijvingsbewijs geen CO2-uitstoot vermeld, maar bv. wel op het eenvormigheidsattest, dan is de CO2-uitstoot 205 g/km voor auto’s met een benzine-, lpg- of aardgasmotor en 195 g/km voor dieselauto’s.
Voorbeeld

Dieselauto met CO2-uitstoot van 158 g/km, nieuw gekocht in 2021 voor € 35.000, eerste inschrijving op 1 april 2021.
VAA voor inkomstenjaar 2025: € 3.589,93
Periode 1 januari 2025 tot 31 maart 2025: € 944,51 = 6/7 x 35.000 x 82% x [5,5% + [(158 - 59) x 0,1%]] x 91/365
Periode 1 april 2025 tot 31 december 2025: € 2.645,42 = 6/7 x 35.000 x 76% x [5,5% + [(158 - 59) x 0,1%]] x 275/365

Verworpen uitgave voor vennootschappen
Wanneer de auto ter beschikking gesteld wordt door een vennootschap, dan moet die vennootschap 17% (40% indien de werkgever de brandstofkosten van het persoonlijk gebruik geheel of gedeeltelijk betaalt) van de waarde van het voordeel aangeven als verworpen uitgave. Deze verworpen uitgave is de minimale belastbare basis voor de vennootschap, ongeacht eventuele aftrekposten (notionele interestaftrek, overgedragen verliezen, ...).